Налог на криптовлюту в России в 2021 году: сколько и как платить

Что из себя представляет криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета в России?

В первую очередь, давайте разберемся что такое криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета? Вы уже наверное знаете о принятии Федерального закона № 256-Ф3 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» («Закон о ЦФА»), который вступает в силу 1 января 2021 года.

Этот закон делить криптовалюту на криптовалюту у которой нет так называемого обязательного лица, и крипту у которой есть эмитент или организация за которую можно за эту крипту спросить.

• Цифровая валют («ЦВ») — именно сюда относится BTC, ETH и многие другие монеты, которые выпущены на блокчейне и где нет обязательного лица. Для целей законодательства о банкротстве цифровая валюта считается имуществом.
• Цифровые финансовые активы («ЦФА») — цифровые права, включающие, среди прочего: денежные требования, возможность осуществлять права по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного АО. Главное отличие ЦФА от ЦВ — наличие эмитента, то есть лица, которое отвечает по обязательствам перед владельцем.

Если говорить про ЦФА, то эти ответственные люди должны быть в реестре центрального банка.

Главные тезис этого закона в том, что цифровой валютой нельзя рассчитываться. Т.е. вы можете ее хранить, покупать, продавать, но расплачиваться вы ей не можете. Что очень странно, так как оплата, это одно из основных целей криптовалюты. Вообще это сваливает серьёзные проблемы на налогоплательщиков.

У ребят которые приняли эти законы будет очень простая логика мысли, если вы куда то что то продали или отдали криптовалюту, они будут заниматься переквалификацией сделок и доказывать что любые ваши операции, они связаны не просто с продажей или покупкой критовалютой, они связаны с тем, что за что то вы криптовалюту отдали и используете как денежные средства.

Поэтому, у всех возникает большой риск, связанные с переквалификацией ваших сделок. Если у налоговой будет желание вас прижать, от этого защититься просто невозможно. Это большой пробел дающий дополнительные маневры и возможности для налоговой службы прижать неугодных.

Цифровые валюты — имущество, которое подлежит налогообложению

Криптовалюты в России легальны:

• С 1 января этого годадействует Закон «О цифровых финансовых активах».
• В октябре 2019 года были приняты поправки в Гражданский кодекс, которые ввели понятие «цифровых прав» и разрешили проведение сделок в цифровой форме (это важно для работы смарт-контрактов).
• В августе 2019 года был одобрен Федеральный закон № 259-ФЗ (о краудфандинге), легализующий использование токенов и смарт-контрактов для привлечения средств в проекты.

В Законе о ЦФА нет определения криптовалют. Вместо этого в нем говорится о цифровых валютах (ЦВ) и цифровых финансовых активах (ЦФА). Напомним, что ЦВ — это цифровой код, который можно использовать в качестве средства платежа, сбережения или инвестиций. В то время как ЦФА существуют в виде цифровых прав, выпуск, учет и обращение которых происходят на базе распределенного реестра.

Главная разница между этими типами активов в том, что у ЦВ нет единого эмитента — человека или компании, который их выпускает и несет ответственность за них перед пользователем и законом. А у ЦФА эмитент есть. Таким образом понятие ЦВ, скорее, относится к децентрализованным криптовалютам, а ЦФА — к токенам.

В то же время ЦВ признаны в РФ имуществом. Цифровые валюты можно использовать для инвестиций и трейдинга, но ими нельзя расплачиваться за товары и услуги на территории России. А ЦФА — это цифровые права, которые должны быть зарегистрированы в специальном государственном реестре. Выпускать ЦФА могут только ИП или непубличные компании, получившие разрешение регулятора. Фактически ни одного токена, подходящего под описание ЦФА, в России пока еще нет — сейчас это, скорее, представление законодателей о том, каким должен быть российский токен.

В Законе о ЦФА дается отсылка к ряду законопроектов о регулировании майнинга, децентрализованных криптовалют вроде биткоина и налогообложения операций с цифровыми валютами. Указано, что регулирование этих сегментов крипторынка должно быть рассмотрено отдельными законопроектами. Так, документ о налогообложении ЦВ был принят 17 февраля Госдумой в первом чтении, в то время как законопроекты о майнинге и регулировании децентрализованных криптовалют все еще находятся в работе.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

В отношении отчетности отметим, что отчетность ИП проще, чем у ООО.

ИП разрешено не вести бухгалтерский учет и, соответственно, не представлять бухгалтерскую отчетность (п.2 ст.6 Закона №402-ФЗ).

Состав представляемой бухгалтерской отчетности для ООО:

ООО	Какие формы	Основания
Организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства	Бухгалтерский баланс	Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме», Письмо ФНС РФ от 19.04.2017 г. №ПА-3-6/2661@.
	Отчет о финансовых результатах
	Отчет об изменениях капитала
	Отчет о движении денежных средств
	Отчет о целевом использовании полученных средств
Субъекты малого предпринимательства	Бухгалтерский баланс	Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н (Приложение №5), Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Рекомендуемый формат представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме» (Приложение №11).
	Отчет о финансовых результатах

Бухгалтерская отчетность может быть предоставлена как на бумаге, так и в электронной форме. При этом на бумажной форме подпись главного бухгалтера необязательна (приказ Минфина РФ от 06.04.2015 г. №57н). На сегодняшний день обязанность по представлению бухгалтерской отчетности в электронном виде не установлена (письма ФНС РФ от 07.12.2015 г. №СД-4-3/21316, Минфина РФ от 11.06.2015 г. №03-02-08/34055).

Кроме того, ООО обязаны представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности органу государственной статистики.

Состав представляемой налоговой отчетности:

Состав отчетности	Форма отчетности	Основание	Куда предоставляется
РСВ (расчет по страховым взносам)	Форма расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@ (Письмо ФНС РФ от 28.12.2017 г. №ГД-4-11/26795@»).	п.7 ст.431 НК РФ	В налоговую инспекцию
CЗВ-М	Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п.	п.2.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.	В ПФР
CЗВ-СТАЖ	Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. №3п.	п.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.
4-ФСС (Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)	Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 г. №275.	п.1 ст.24 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.	В региональное отделение ФСС
6-НДФЛ	Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@.	п.2 ст.230 НК РФ	В налоговую инспекцию
2-НДФЛ	Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.	п.2 ст.230 НК РФ, п.5 ст.226 НК РФ
Декларация по УСН	Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.	пп.1 и пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ	В налоговую инспекцию

С точки зрения учета, ИП вести проще, чем ООО. Исходя из этих соображений ИП с объектом «Доходы» будет более подходящей формой ведения бизнеса.

Какие изменения предполагается внести в налогообложение криптовалют?

Рассмотрим, что ждёт всех, кто работает с криптовалютами, если законопроект № 1065710-7 будет принят:

1. Криптовалюты (по формулировке закона цифровые валюты) будут однозначно признаны имуществом для целей налогообложения. Пока это только подразумевается в разъяснении Минфина, а после принятия закона появится отдельный пункт в ст. 38 НК РФ.
2. Необходимо будет сдавать специальную отчётность об операциях с криптовалютой, если сумма поступлений или расходов за год превысит эквивалент 600 тыс. руб. Отчитываться нужно будет ежегодно до 30 апреля. Если закон примут в 2021 году, то первый отчёт необходимо будет отправить до 30.04.2022. Важно понимать, что лимит в 600 тыс. руб. не означает, что при меньших оборотах не нужно платить налоги от операций с криптовалютами. Налогообложению подлежит любой полученный доход, даже если он составляет несколько тысяч рублей в год.
3. За непредставление отчёта о криптовалютах будет предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб. За сдачу искаженных сведений сумма штрафа составит 10% от неуказанных в отчёте сумм поступлений или списаний криптовалюты (выбирается большая из сумм).
4. Штраф за неуплату налогов с операций, связанных с криптовалютами, составит 40% от суммы недоимки. Сейчас в общем случае санкции за налоговые нарушения составляют 20% от суммы, повышенная ставка 40% применяется только в случаях, когда доказан умысел.

Кроме того, за нарушения порядка сдачи отчётности о криптовалютах может быть введена и уголовная ответственность. Это предусмотрено отдельным законопроектом, который Правительство сейчас готовит к передаче в Госдуму.

Уголовному преследованию предлагается подвергнуть тех, кто не отчитывался об операциях с криптовалютами два и более раза, если сумма оборотов за три года превысит крупный (15 млн руб.) или особо крупный размер (45 млн руб.).

Если поправки в УК РФ будут приняты, то виновному будет грозить до 4 лет лишения свободы или штраф до 2 млн руб.

Ключевые детали и нюансы

Исходя из действующих разъяснений Минфина, НДФЛ с доходов от купли-продажи криптовалют в 2020 году нужно платить по аналогии с реализацией имущества. Законопроект, который сейчас рассматривается в Госдуме, должен зафиксировать это положение в НК РФ.

Также с 2021 года будет введена обязательная отчётность об операциях с криптовалютами на сумму более 600 тыс. руб. в год. За нарушения порядка сдачи этой отчётности виновным будет грозить штраф, а при существенных объёмах (более 15 млн руб. за три года) — уголовное преследование.

Если читая статью у вас возник резонный вопрос о документах, подтверждающих расходы, что здесь следует обратиться к НК РФ, в соответствии с которым можно использовать любые документы, где есть сумма и дата. Были случаи, когда налоговая принимала скрины из личного кабинета на бирже.

Как налоговики будут их оценивать, предугадать сложно. Возможно, после принятия изменений в НК, когда криптовалюта будет однозначно признана имуществом, появятся и разъяснения по порядку документального подтверждения операций.

Недостатки и противоречия законопроекта о криптоналогах

Представленный текст законопроекта — только первая версия документа. Прежде чем его подпишет президент, ему еще предстоит пройти через несколько правок, а также получить одобрение от Совета Федерации. Но предложения по изменениям законопроекта уже начали поступать.

Например, ко второму чтению законопроекта Госдумой Министерство финансов готово рассмотреть предложения о снижении порога налогообложения в 600 000 рублей.

Также при подготовке документа к рассмотрению в первом чтении профильные комитеты Госдумы оставили свои замечания. Так, председатель Комитета по государственному строительству и законодательству Павел Крашенинников отметил, что в Гражданском кодексе нет определения цифровой валюты. Поэтому много непонятного в том, как именно применять новый налоговый режим. Комитет считает, что перед принятием законопроекта необходимо уточнить, какие именно активы относятся к понятию «цифровая валюта», как они соотносятся с понятиями «цифровые права» и «деньги», а также точно определить, как их следует использовать. Для этого нужно сначала внести определение «цифровой валюты» в Гражданский кодекс и исправить его в Законе о ЦФА.

Совет при президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства также не поддержал законопроект. Эксперты сочли, что нельзя брать налоги за доход от объекта, который не признается Гражданским кодексом в качестве имущества (хотя и признается таковым в законе о ЦФА). А использование «не имеющего внятного содержания» термина «цифровая валюта», применяемого в Законе о ЦФА, приводит к неопределенности и может иметь негативный экономический эффект. Например, закон признает цифровую валюту видом платежного средства, но запрещает использовать ее для оплаты товаров и услуг.

При этом Комитет Госдумы по бюджету и налогам считает, что нужно уточнить, какие именно операции с криптовалютами освобождаются от НДС и кто должен сообщать ФНС о получении права распоряжаться цифровыми валютами и предоставлять декларации. Также комитет сомневается, что налоговая должна определять рыночную цену монеты, так как это противоречит статье 40 Налогового Кодекса*.

*Согласно этой статье, рыночной ценой товара, работы или услуги признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров, работ или услуг в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

В конце января правовое управление Госдумы вынесло заключение, что размер штрафов за нарушение норм законопроекта необоснован. Также эксперты отметили, что документ предполагает назначение разных штрафов за фактически одно нарушение — непредставление декларации.

Евгения Чижевская, налоговый юрист, руководитель по развитию бизнеса и маркетингу ALTHAUS Private Tax, в комментарии для Media SIGEN.pro обратила внимание на непропорциональность штрафов в 10% и 40% от неуплаченной суммы: «Получается, что инвесторы в криптовалюту за аналогичное правонарушение будут платить бо́льшие штрафы, чем, например, инвесторы в обычные ценные бумаги».

Также Данатар Атаджанов, бренд-менеджер платформы Oxly․io, обратил внимание, что несмотря на то, что несколько профильных комитетов раскритиковали законопроект, Госдума все равно приняла его в первом чтении. «Это, скорее, плохой знак, чем хороший. Создается впечатление, что власть совершенно не слышит отрасль. Участники рынка подчеркивают, что санкции за нарушения закона о ЦФА чрезмерно жестки и не имеют прецедентов в практике финансовых нарушений», — сказал Атаджанов.

В тексте законопроекта нет уточнений о том, как платить налоги с прибыли от ЦФА (токенов) и подлежат ли они вообще налогообложению. Также ничего не сказано про доход от майнинга.

Евгения Чижевская отметила, что «всем очевидно, что криптовалюта — это не то же самое имущество, что автомобиль или предмет искусства, а значит, и порядок определения доходов по операциям с криптовалютой, возможность переносить убытки, применять налоговые вычеты должны предусматриваться специально. Пока всего этого в законопроекте нет». Также в законе нет указаний, как трактовать различные способы получения криптовалюты: куплю-продажу, айрдропы, ICO и стейкинг.

Эксперт отметила, что в налоговой сфере это стандартная практика — «принимать сырые тексты законов, а потом вносить поправки на протяжение следующих лет». Но какого рода будут эти изменения — облегчающие декларирование или ужесточающие его — она не берется предсказывать.

В пояснительной записке к законопроекту сказано, что одним из поводов для принятия закона является то, что криптовалюта «часто используется в целях уклонения от уплаты налогов, для легализации средств, добытых преступным путем, и финансирования противоправной деятельности». Мы уже подробно писали о том, что на самом деле большинство средств отмываются через банки и наличные, а на долю цифровых активов приходится лишь 0.125% от общего количества отмываемых средств. Но, к несчастью, законодатели продолжают транслировать старое заблуждение.

Как сейчас облагаются налогами операции с криптовалютами?

На сегодня (февраль 2021 года) статус криптовалют в целях налогообложения однозначно не определён. Во вступившем в силу с 01.01.2021 года законе «О цифровых финансовых активах» не прописан порядок уплаты налогов с доходов от операций с криптовалютами.

Законопроект № 1065710-7, который должен внести изменения в НК РФ, касающиеся криптовалют, пока не прошёл даже первое чтение в Госдуме.

По этой причине сейчас для физических лиц, которые зарабатывают на рынке криптовалют, есть только один действующий официальный документ о порядке уплаты НДФЛ — письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-04-07/33234.

В этом письме налоговики фактически приравняли криптовалюты к имуществу и рекомендуют при расчёте НДФЛ руководствоваться пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, то есть владелец криптовалюты должен заплатить налог с разницы между ценой продажи и затратами на покупку криптоактивов.

Пример:

Илья Комаров купил в июне 2019 года 0,5 биткоина за 4000 долл., что соответствовало 256 000 руб. по курсу ЦБ на тот момент. В декабре 2020 года Илья продал свои 0,5 биткоина за 15 000 долл. (1 130 000 руб.).

Значит, Илья должен по итогам 2020 года подать декларацию и заплатить НДФЛ с разницы между доходами и расходами:
НДФЛ = (1 130 000 – 256 000) х 13% = 113 620 руб.

Срок для сдачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год подаётся до 30 апреля 2021 года, для уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

Несмотря на то, что в письме Минфина об этом прямо не сказано, можно сделать вывод, что при операциях с криптовалютой допустимо применять и другие правила налогообложения имущества.

В частности, если криптовалюта к моменту продажи была в собственности налогоплательщика более 3 лет, то НДФЛ можно не платить (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Это значит, что если бы Илья из нашего примера купил биткоины не в 2019, а в 2015 году, то обязанности платить НДФЛ у него бы не возникло.

Также налогоплательщик может вместо вычета затрат на покупку применить фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Например, если бы Илья купил свои биткоины дешевле, чем за 250 000 руб., ему было бы выгоднее использовать фиксированный вычет, а не уменьшать доход за счёт затрат на покупку.

Но письмо № 33234 касается только операций купли-продажи и не затрагивает ситуацию, когда налогоплательщик получает доходы от майнинга криптовалют.

Майнинг можно считать услугой по предоставлению вычислительных мощностей, за которую налогоплательщик получает вознаграждение в виде криптовалюты (т.е. с точки зрения налоговиков в виде имущества).

В этом случае «обычному» физическому лицу придётся заплатить НДФЛ со всей суммы полученного дохода от продажи криптовалюты.

Если бы Илья из нашего примера не купил, а «намайнил» свои 0,5 биткоина, то он должен был бы заплатить налог со всей суммы дохода:

НДФЛ = 1 130 000 х 13% = 146 900 руб.

Вычесть расходы, связанные с майнингом (покупку оборудования, электроэнергию и т.п.) имеют право только те, кто откроет ИП.

Также физические лица, которые занимаются майнингом, могут перейти на самозанятость. Учесть расходы в этом случае нельзя, но у самозанятости есть несколько преимуществ по сравнению с ИП:

1.  Ниже налоговая ставка — 6% вместо 13%.
2.  Не нужно платить обязательные страховые взносы.
3. Нет отчётности.

Однако использовать самозанятость при купле-продаже криптовалют не получится, так как торговые операции на этом налоговом режиме запрещены.

Могут ли наказать за неуплату налога на криптовалюту?

Налоговой базой является сумма, которая получится при расчете разницы между ее покупкой и продаже, т.е. сумма дохода от сделки. Налоговый кодекс РФ предусматривает наказание за невыполнение обязательств по уплате налога:

• Если вы сделали это неумышленно – 20% от размера, не внесенного в казну налога.
• Если определят наличие умысла, штраф возрастет до 40% от суммы налога, который вы должны заплатить.
• Помимо штрафной ставки, придется уплатить и сам налог, а также набежавшие за время просрочки пени.

Пока не понятно, как планируется отслеживать движение криптовалют, и проведенным по ним сделкам. Можно предположить, что выполняя вывод средств с биржи на электронный кошелек или карту на сумму больше 600 тысяч рублей, к вам могут возникнуть вопросы со стороны Налоговой инспекции.

Ответственность за непредставление декларации и неуплату налогов

По закону, если не подать декларацию, можно получить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый полный месяц просрочки, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей.

Если декларация заполнена и налог рассчитан верно, но не уплачен в срок, то взыщут только пени.

За неуплату налога, штраф составляет 20%, если это сделано неумышленно (забыли), и 40%, если налоговая сочтет, что вы не заплатили сознательно (ст. 122 НК РФ). Также необходимо заплатить сумму налога и пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Если неуплаченная сумма за 3 года превысит 2.7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности со штрафом до 300 000 рублей или лишением свободы на срок до года (ст. 198 УК РФ). Если сумма неуплаты больше 13 млн рублей, то штраф до 500 000 рублей или заключение до трех лет.

Сейчас срок давности по налоговым преступлениям составляет 3 года (на практике — до 5 лет). Если у налоговой когда-нибудь появятся претензии к вам, она потребует отчитаться за весь этот срок.

Что же можно делать с криптовалютой в России?

Нельзя ее использовать в каких либо расчетах, нельзя ничего за нее покупать. Но, можно ее покупать, продавать, и майнить. Это никто не запрещает. Если ты майнишь сам, купил сам оборудования и занимаешься домашним майнингом, кроме налого на прибыль, ничего платить не нужно. А если вы купили ферму на заводе, на промышленном предприятии, проинвестировали в нее, они не имеют возможности забирать у вас процент крипты, но вы должны платить за это реальные (фиатные) деньги.

Вопросов остается больше чем ответов. А бартер, можно ли в виде бартера обменивать валюту на что то другое, если это имущество? А беспроцентный заем можно дать? А можно ли ввести криптовалюту в уставной капитал? А залог можно брать криптовалютой?

Чем регулируется криптовалюта в РФ

Ранее мир цифровых монет жил абсолютно отдельно от правового поля. Никаких законодательных актов в РФ не было, а значит и запретов не существовало. Однако ситуация изменилась коренным образом после вступления в силу с 1 января 2021 года закона «О цифровых финансовых активах».

Цифровые монеты признали имуществом, и сделки с ней разрешены. Единственный действующий запрет – ею нельзя расплачиваться за товары и услуги. Что же внес новый закон, и какие изменения последуют:

1. В законе появилось понятие цифровых активов, к ним отнесли биткоин.
2. Отсутствует запрет на майнинг и трейдинг. Эти направления остаются легальными.
3. Владение криптой считается законным, при условии, что ей не расплачиваются.
4. Компаниям разрешен выпуск собственных токенов.
5. Крипта признается имуществом, средством накопления и инвестирования, и его потребуется регистрировать в налоговом органе
6. Введена обязательная подача налоговой декларации. В 3 НДФЛ отразится факт владения цифровыми монетами, и сделки с ней.
7. За не отчетность по крупным операциям с цифровой валютой в течение 3-х лет вводится уголовная ответственность.
8. Если налог не заплатить, первое наказание составит от 20% до 40% о суммы ваших сделок.

Какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России и как платить эти налоги?

Платить налоги с криптовалюты придется всем. И контролировать это будут очень жестко. Так же вводится отчетность касательно криптовалюты.

А теперь подробнее, если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту, это не что иное как предпринимательская деятельность. Подробнее об этом можете почитать в гражданском кодексе, но если вы систематически получаете доход, значит это предпринимательская деятельность. А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.

При желании, налоговая служба без каких либо проблем сможет вас притянуть к ответственности в случае систематического получения прибыли. Если вы занимаетесь профессионально криптовалютами, лучше зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель. Максимальный срок за неуплату налогов сейчас 5 лет, и этот риск над вами будет всегда. Выберите упрощенку 6% и спите спокойно.

С любого дохода должен быть уплачен налог. Если вы организация и занимаетесь куплей и продажей криптовалюты или майните ее, то заплатите на нее налог на прибыль, а если физического лицо или индивидуальный предприниматель, заплатите с нее НДФЛ. Если сумма больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13% а 15% для физ. лиц. А если как индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима, это мы дальше рассмотрим, но значительно меньше чем физ. лицо.

Как нужно рассчитывать налог?

Все просто, доходы — расходы. Вам нужно доказать что вы эту криптовалюту купили, это либо документ оферты на сайте, платежный документ, т.е. нужны доказательства что вы перечислили деньги за криптовалюту.

Если криптовалюта это имущество, мы можем воспользоваться имущество вычетом как физ. лицо, если индивидуальный предприниматель, у вас есть выручка а расходов нет, там есть профессональный вычет 20%.

На счет майнинга, вы тратите на компьютеры, на электричество, это все расходы и это все можно вычитать.

А что в российском учете является криптовалюта?

• На 41 счете числиться как товар.
• На 58 счете как финансовое вложение.

В любом случае криптовалюта является активами. В учетной политике нужно прописать или то или то.

Так же криптовалюта как имущество не облагается налогом на имущество, не облагается НДС, если вы продаете или покупаете ее, и ее не нужно переоценивать. Если вы купили по какой то цене, она изменилась, никаких дополнительных налогов на это платить не нужно.

От налогоплательщика требуют двух действий.

1. Отчитываться о владении криптовалютами
2. Платить налог от дохода при обмене криптовалют на рубли

Отчет о владении криптовалютами

Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и поступление криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводили мы ее или нет.

Тут возникает много вопросов. Что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и многие другие. На эти вопросы четкого ответа пока нет, остается только ждать разъяснения ответственных органов.

Согласно закона, отчитываться о владении криптовалютой нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первый отчетный год принят 2021 год. Впервые это нужно сделать Россиянам до 30 апреля 2022 года.

Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли.

Наше налоговое обязательство возникает только в момент получения рублей и только с сумм полученных в рублях. На кошельке может быть любая сумма, но пока вы ее не вывели, никакие налоги платить не нужно.

Есть мнение, что налоги платить не нужно, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают что это мнение ошибочно. Налоги нужно платить в любом случае если получаете доход. Но есть такие суммы, которыми налоговая или банки могут не заинтересоваться.

Если мы намайнили или наторговали криптовалюту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться нашим доходом. Если же мы купили криптовалюту и вывели ее в рубли, после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.

Какая наиболее выгодная система налогообложения?

На сегодняшний день ИП и ООО могут заниматься таким видом деятельности как покупка криптовалюты на одной бирже с целью перепродажи на другой бирже. Законодательство этого не запрещает.

Теперь рассмотрим, какую выгодно использовать систему налогообложения и в зависимости от этого, определим, что лучше открыть ООО или ИП.

Наиболее оптимальным режимом является УСН, т.к. при применении общей системы налогообложения у компаний будет налоговая нагрузка выше: вынуждены платить налог на прибыль и НДС (если криптовалюту продает российская компания или ИП, зарегистрированный в России, то возникает объект налогообложения – ст.146 НК РФ).

Кроме того, при использовании общей системы налогообложения возникает проблема определения расходов, относящихся к «добыче» криптовалюты (ст.318 НК РФ). Невозможно определить и как-то оценить в налоговом учете остатки незавершенных вычислений (суть майнинга).

И в данной ситуации не имеет значения будет ли ООО или ИП применять общую систему налогообложения. В последнем случае ИП при невозможности  документально подтвердить свои расходы, вправе только уменьшить доходы на 20% (профессиональный вычет).

Важно!

Исходя из изложенного, считаем нецелесообразным применение общей системы налогообложения.

Закон ЦФА РФ в 2021 году – что следует знать

До недавнего времени, криптовалюта в России практически никак не регулировалась, что позволяло использовать Биткоин в любом объеме. Конечно, проблема была и постоянно обсуждалась, но найти ее решение с привязкой к правовому полю оказалось сложной задачей. Работы над Законом «О цифровых активах» (ЦФА) длились более 2-х лет. 1 января 2021 года наконец-то данный законопроект вступил в силу, что позволит в будущем вывести биткоин из тени.

Общая суть ФЗ о ЦФА в РФ сводится к следующему – вводится легализация криптовалюты, но без признания ее платежным средством. Все доходы облагаются налогом на основании имущественной собственности, споры по которым могут решаться в судебном порядке. Однако, расчет такой валютой запрещен.

Краткое содержание ФЗ N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте»:

1. Цифровые активы ЦФА – совокупность электронных данных, что подразумевает цифровой код или обозначение, которые не являются денежными единицами России и иного государства, но предлагаются в качестве средства платежа. Это может быть любая криптовалюта, которая признается платежным средством, сбережениями и инвестициями, но не может использоваться резидентами РФ для оплаты товаров/услуг.
2. Цифровая валюта имеет некоторое отличие от определения ЦФА – не имеет эмитента (это может быть, например, биткоин) и классифицируется законом как имущество, которое разрешается покупать, дарить, продавать, обменивать и т.д.
3. Сделки с Биткоин могут происходить только через операторов обмена и совершения купли/продажи – биржи и банки РФ, входящие в специальный реестр ЦБ.
4. Приобрести цифровую валюту могут квалифицированные инвесторы (юридические лица) и неквалифицированные физлица, но только в пределах определенной суммы, которую устанавливает Банк России путем определения признаков ЦФА.
5. Физические и юридические лица РФ получают право оспаривать сделки с такими активами в суде, если ранее задекларировали их в ФНС.
6. Чиновники и ряд определенных лиц, которым запрещено открывать счета в иностранных банках, также не могут иметь цифровые активы, выпущенные любой информационной системой мира.

Важно! Начиная с 2021 года, физические и юридические лица (налоговые резиденты РФ), обязаны подавать ежегодную декларацию на доход, полученный в криптовалюте. Сумма активов после конвертации, которая попадает под надзор ФНС – от 600 000 рублей в год.

Налоговые нормы на применение криптовалюты в России в 2021 году

Какие условия по налогообложению криптовалюты предусматривает новый закон:

1. Если ежегодная сумма операций по сделкам с цифровой валютой составляет 600 тыс руб и более, то такая прибыль должна быть задекларирована в ФНС.
2. Если в течение трех лет, данные не предоставлялись в налоговые органы 2 и более раз, то за такое нарушение предусмотрена уголовная ответственность.
3. В случае умышленной и неумышленной неуплаты налогов, ответственное лицо подвергается административному взысканию 40% и 20% от суммы недоимки соответственно.
4. Штрафные санкции, возлагаемые на виновное лицо, не отменяют обязательства по уплате основного долга по налогам на криптовалюту в России.
5. Дробление крупных сумм на минимально допустимые (по 600 000 рублей) будет отслеживаться на техническом уровне и преследоваться по закону, как неуплата в особо крупном размере с последующим наказанием по ст. 198 УК РФ.

Для защиты своих имущественных прав, легализация доходов в криптовалюте станет одним из выгодных решений. ЦФА, данные о которых переданы в ФНС, могут спокойно передаваться наследникам, храниться и накапливаться, без налоговой и уголовной ответственности. Это особенно актуально в эпоху цифровых технологий и постоянных проверок налоговыми службами после снятия ограничений по КОВИД.

Налог на криптовалюту для юридических и физических лиц в России

Все сделки с криптовалютой рассматриваются на уровне распоряжения имущественными ценностями, в связи с продажей которых, предусмотрен налог на доход НДФЛ 13%.

Начиная с 2021 года, ставка возрастает до 15%, если сумма дохода более 5 млн. рублей.

Налоговая база рассчитывается по общепринятым меркам: разница между суммой дохода от продажи и расходами на покупку, что должно быть подтверждено документально.

Исчисление НДФЛ при продаже криптовалюты, осуществляется самостоятельно, данные о чем вносятся в декларацию и подаются до установленной даты (30 апреля следующего за отчетным периодом года) в ФНС.

Административная ответственность за неуплату налогов на Биткоин

В случае неисполнения установленных требований, штрафы за неуплату налогов взимаются согласно ст. 122 НК РФ:

• неумышленная просрочка – 20% от недоимки;
• умышленное уклонение – 40%.

Как сказано ранее, согласно ст. 108 НК РФ (п. 5), нарушение не освобождает виновное лицо от обязанности внести обязательную сумму недоимки по налогам.

Уголовная ответственность по налогам в РФ

В зависимости от суммы налога на доход, в том числе по сделкам с криптовалютой, наказание по ст. 198 УК РФ предусматривает следующее:

• недоимка в крупном размере (2,7 млн рублей в течение 3-х лет) – штраф до 300 000 рублей или лишение свободы до 1 года;
• в особо крупном размере (13,5 млн руб) – заключение на срок до 3-х лет или уплата штрафа до полумиллиона рублей.

Что ждет крипто инвесторов России в ближайшем будущем?

В заключение следует отметить одно незначительное, но важное упущение, которым «хромает» новых закон о ЦФА в РФ: «Установленная норма по декларированию криптовалютой прибыли может применяться только тогда, когда соответствующие поправки будут внесены в Налоговый Кодекс РФ. В настоящее время, данный проект только разрабатывается».

Однако, все это только слова. Когда вас посетят налоговые агенты с камеральной проверкой и претензиями, останется только заплатить, так как выигрыш спора в суде вероятен из соотношения 1:100.

Как исчислять сумму прибыли на криптовалюту в России для налогообложения?

Разница между суммой затрат и суммой прибыли после продажи.

С какой суммы платится налог на прибыль по криптовалюте в России?

Декларировать доход от продажи криптовалюты в России необходимо по общему принципу подачи НДФЛ по сделкам с имуществом. Сдавать декларацию следует до 30 апреля следующего за отчетным периодом года, если сумма годовой прибыли и остатка на кошельке на конец периода достигла 600 000 рублей по курсу обмена на дату совершения сделки

Торговлю биткоинами легализуют

Рабочая группа Госдумы совместно с ключевыми финансовыми институтами России готовит законопроект о легализации в России криптовалют и создании правовых основ для биржевых торгов биткоином (Bitcoin), дэшем (Dash), эфириумом (Ethereum), монеро (Monero) и другими электронными средствами.

По словам Сидоренко, ранее государство хотело запретить электронные валюты, однако теперь появилась уверенность в необходимости развивать эту сферу.

— Мы должны поддержать тех, кто работает с криптовалютой, сделать этот вид деятельности несложным. При этом надо обеспечить безопасность на обменных площадках. Важно, чтобы не отмывались преступные доходы, не выводились активы за рубеж. Мы думаем, как создать условия, которые позволят в России активно развиваться биржам криптовалют, — заявила Сидоренко.

ЦБ и Росфинмониторинг недовольны биткоинами

Центробанк считает, что операции с биткоинами могут быть связаны с отмыванием денег.

Ведомство выпустил письмо.

В связи с анонимным характером деятельности по выпуску «виртуальных валют» неограниченным кругом субъектов и по их использованию для совершения операций граждане и юридические лица могут быть, в том числе непреднамеренно, вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.
Банк России предупреждает, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Информационное сообщение «Об использовании криптовалют»: Принимая во внимание увеличившееся информационное присутствие криптовалют в средствах массовой информации, Росфинмониторинг информирует, что использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок (операций) к сделкам (операциям), направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Куда относит биткоины закон

Откровенно говоря, налоговики пока не придумали, как конкретно подступиться к биткоинам. Но судя по хайпу в Интернете в отношении криптовалюты, скоро все будет.

Давайте откроем Гражданский кодекс.

«К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага».

Но к деньгам биткоины не отнести. Потому что по закону «О национальной платёжной системе», к деньгам относят денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России либо денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся средством наличного расчёта соответствующего иностранного государства.

Налоги и учет при получении биткоинов

Можно выделить три способа получения биткоинов российским налогоплательщиком:

• получить от контрагентов в оплату товаров, работ, услуг. Тогда появляется ли НДС? Пока налоговики ничего конкретного не сказали. Соответственно, базы по НДС не возникает.
• купить в обменном пункте — и отразить в учете. Например, как получение ценных бумаг.
• сгенерировать самим. Безопаснее в учете провести получение прибыли. Ведь это актив.

Налоги при продаже биткоинов

Самое интересное — как превратить ранее купленные биткоины в рубли. Пока разъяснений и экспертных мнений почти нет. Мы нашли интересные наработки на форуме «Клерка».

Участник форума когда-то угадал и купил за дешево биткоины. И хочет их продать — за дорого. Но честно хочет заплатить налоги, учитывая настроения ЦБ и Росфинмониторинга. Просто как сделать это, учитывай проблем в законе, он не знает.

Вариант 1

Открываю р/сч в Альфабанке, информирую налоговую об этом, привязываю к нему карту Альфа-Cash -> физические лица покупают у меня биткоины путем перевода своих денежных средств со своей карты на мою карту или же через банкоматы по номеру карты.
Оплачиваю налог от поступивших сумм в нужные сроки, подаю декларацию в налоговую.
В этом варианте смущает, что никаких документов у меня нет. А в случае претензий от банка, не представляю как можно объяснить свою деятельность. Аналогичные опасения и по поводу налоговой. Нет ни актов, ни договоров, только деньги от физических лиц. К тому же? не очень понятно под какой вид деятельности ОКВЭД попадает продажа криптовалюты.
Вариант 2

Обмениваю биткоины за наличные (анонимно, просто встречаясь с покупателями на улице), набираю мешок наличных суммой в 1…5 миллиjнов и далее как ИП «как бы» оказываю услуги населению, «как бы» выдавая бланк строгой отчетности. Например, по ОКУН «134007│Организация юридических и иных консультаций».

Как я понимаю, в случае использования бланка строгой отчетности при оказании услуг физическим лицам, сумма оплаты никак не ограничивается. И никаких подтверждающих документов можно не брать у того, кому ты эту услугу оказываешь. Далее я иду в банк и вношу эти 1…5 миллионов как выручку от предпринимательской деятельности на свой р/сч. Повторяю операцию несколько раз и плачу все нужные налоги. Храню корешки от БСО 5 лет и радуюсь.

В этом варианте смущает, как будет смотреть налоговая на то, что я оказываю систематически услуги физическим лицам на суммы в несколько миллионов единоразово. Какие могут быть претензии со стороны налоговой или банка?
То же самое, но с патентом. Покупаю патент на 12 месяцев на «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации». Периодически хожу в банк и вношу деньги от «предпринимательской деятельности» на свой расчетный счет ИП. Веду КУДИР, куда записываю эти поступления от Иванова Ивана Ивановича, Сидорова Михаила Петровича и т.д.

Тут не понятно, как отреагирует налоговая, если патент стоит несколько десятков тысяч, а доход будет 30 миллионов в год. А также не понятно — если я не сдаю декларацию, то каким образом я могу подтвердить что эти деньги мной реально заработаны?
Вариант 4

Регистрирую офшор. Со всеми вытекающими.

Вариант 5

На зарубежных биржах обмениваю биткоины на USD или EUR, перевожу их на свой валютный счет (тут уже проблема, т.к. на этих биржах никаких договоров я не видел, максимум онлайн оферта и как обосновать эти переводы валютному контролю банка — не знаю). Но допустим, что банк эти платежи пропустит.

Вариант 6

Завожу кошелек webmoney. Сообщаю в налоговую о том, что его я буду использовать для ведения предпринимательской деятельности. Обмениваю биткоины на бирже на рубли и вывожу их на рублевый кошелек webmoney, от этих сумм плачу налоги и их же указываю в декларации (все что поступило на этот кошелек).

Далее вывожу вебмани на свой счет физ. лица. или через обменники. Опять же смущает тот факт, что не понятно какой ОКВЭД для этой деятельности будет правильным. А также полное отсуствие каких-либо реальных документов по эти переводам (договора, актов). В случае претензий со стороны налоговой, что им показать, непонятно.

Как же легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2021 году, что бы ни у банка ни у налоговой к нам не возникло вопросов?

Если вы еще не определились с пулом и бирже для майнинга эфира, рекомендуем вам зарегистрироваться на бирже Binance для торговли и майнинга. Это самая надежная и крупная крипто биржа в мире.

По сути существует три возможных варианта.

Декларирование дохода полученного физ. лицами

Подается раз в год, налог по ней называется НДФЛ. И составляет от 12 до 15% от всех доходов. Декларация подается в налоговую и налог просчитывается самостоятельно. Если вы выберите этот способ, тут важно понимать что все операции по которым получены доходы должны быть документально подтверждены. Вы не можете взять общую сумму и посчитать с нее налог. Каждая часть общей суммы должна быть подтвержденна документально.

Это могут быть скриншоты из истории транзакций, выписка из банка о получении средств. Это самый простой способ отчета перед налоговой. Но и самый не выгодный. 13% это много.

Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)

Средняя прослойка между самозанятым и юридическим лицом. Это быстрая и несложная процедура как собственно и закрытие. Многие банки делают это бесплатно с расчетом того, что вы откроете свои расчетные счета у них.

Давайте разберем основные моменты работы ИП.

Владелец ИП может выбрать для себя одну из двух упрощённых систем налогообложения. Коротко УСН доходы или УСН доходы минус расходы.

УСН доходы мы платим налог 6% от всех доходов полученных за год. УСН доходы — расходы, мы платим 15% налогов но от разницы между доходами и расходами. Второй вариант может быть интересен тем, кто хочет внести в расходы покупку оборудования для майнинга, аренда помещения для майниннга, расходы на електроенергию и т.д. Все это нужно отнимать от доходв и платить налог от разницы.

Так же ИП работает через расчетный счет. Т.е. принимать оплату при обмене нужно на бизнес карту привязанную к расчетному счету или принимать на свою карту и с нее переводить на расчетный счет.

Так же еще есть обязательные страховые платежи, это еще примерно 40 000 руб. в год, их можно вычитать из налога на доход.

Оформления статуса самозанятого

Налог со статуса самозанятого составляет всего 4%. Занятие криптовалютой вполне подходит под одно из условий получения статуса самозанятого, а именно получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. А так как криптовалюта является имуществом, то можно оформлять этот статус, это не запрещено.

Оформление происходит через сайт и вся дальнейшая деятельность происходит в приложении, в котором мы выдаем чеки на полученные оплаты. Налоги платятся ежемесячно. А отказаться от этого статуса так же легко. Лимит на этот статус составляет 2 400 000 руб. в год. Т.е. лимит составляет 200 000 руб. в месяц.

Налог на криптовалюту в разных странах

В разных странах, правительство установило свои ставки на налог на прибыль, полученную в биткоинах и иной криптовалюте. Большинство юрисдикций применяют стандартные условия подоходного сбора. Однако, еще остаются государства, где налог на крипто равен 0% или приближен к данному показателю, о чем есть подробный материал на нашем портале.

Налоговые ставки с доходов от продажи криптовалют в разных странах на 2020 год:

1. США – 10%-37%.
2. Великобритания – 10%-45%, если сумма дохода от £12,500.
3. Франция – 14%-45%.
4. Германия – 14%-45% на прибыль, начиная от €9,400 в год.
5. Литва – 15%.
6. Эстония – 20%.
7. Латвия – 20%.
8. Грузия – 0% на физ лиц по сделкам внутри государства и 15% на юрлиц в любой стране мира.
9. Япония – 15%-55%.

Что ждет в дальнейшем майнинг?

На сайте Банка России в декабре 2017 г. был размещен доклад о развитии технологии распределенных реестров, что имеет прямое отношение к технологии блокчейн, биткоину и прочим криптоактивам. Банк России видит в технологии распределенных реестров перспективу нового способа обмена информацией с аудиторами и органами банковского надзора. Например, орган надзора будет получать данные об операции сразу после их передачи в сеть. Имея доступ для просмотра к определенным частям общего реестра, органы надзора смогут получить более достоверную информацию об истории операций и о происхождении активов. И тут же описывается проблема сохранения конфиденциальности информации, поскольку распределенное хранение информации предполагает наличие копии распределенного реестра на каждом узле — участнике сети
Использование технологии распределенных реестров не запрещено, и к ее использованию в финансовой сфере должны применяться общие нормы законодательства, в связи с чем могут потребоваться дополнительные разъяснения или разработка специального регулирования отдельных аспектов. Учитывая, что данная технология находится в начальной стадии развития и ключевые участники рынка применяют различные подходы к своим разработкам, принятие общих стандартов пока невозможно.

Законопроект, уже подготовленный Минфином России, предусматривает очень «легкое» регулирование. Он вводит юридические определения большинства понятий и устанавливает законодательную базу для ICO, где предпринята попытка легализовать смарт-контракты: чтобы был документ, который можно предъявить в суде в случае спора, и лицо, привлекающее финансирование, отвечало за свои обещания.

В остальном данный законопроект позволяет развивать регулирование: он сам носит рамочный характер, но на его основе можно будет работать далее, в том числе ввести нормы, касающиеся оборота цифровых валют.

При этом уже сейчас разграничены понятия криптовалюты и токена (первая не имеет эмитента, а второй должен его иметь) и дано определение майнингу, который назван предпринимательской деятельностью.

Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП- криптобирж

Для безопасной и удобной покупки криптовалют мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.

Надежнее всего площадки с наибольшим оборотом денежных средств, уже несколько лет крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Площадка Binance является самой популярной криптобиржей и на территории СНГ, поскольку имеет максимальные объёмы торгов и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.

Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?

1	Binance (выбор редакции)	https://binance.com	9.7
2	OKEx	https://okex.com	7.4
3	Exmo	https://exmo.me	6.9
5	Huobi	https://huobi.com	6.5
5	Yobit	https://yobit.net	6.3

Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж:

• Надежность работы — стабильность доступа ко всем функциям платформы, включая бесперебойную торговлю, ввод и вывод средств, а также срок работы на рынке и суточный объем торгов.
• Комиссии – размер комиссии за торговые операции внутри площадки и вывод активов.
• Отзывы и поддержка – анализируем отзывы пользователей и качество работы техподдержки.
• Удобство интерфейса – оцениваем функциональность и интуитивность интерфейса, возможные ошибки и сбои при работе с биржей.
• Особенности платформы – наличие дополнительных возможностей — фьючерсы, опционы, стейкинг и прочее.
• Итоговая оценка – среднее число баллов по всем показателям, определяет место в рейтинге.

Штрафы и ответственность

Если не отчитаться о владении криптовалютой, штраф составляет 50 000 рублей плюс 10% от максимальной суммы в фиате. При неуплате налога, придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченного налога и сам налог. Если вы получаете переводы до 50 000 рублей в месяц, налоговая и банки не должны вами заинтересоваться. Это как раз будет сумма до 600 000 в год. При этом позаботьтесь о том что бы ваша карта не попадала на действия, которые могут вызвать к вашей карте подозрения:

• Систематическое поступление переводов от разных лиц или одного лица.
• Снятие наличных средств сразу после поступления денег на карту (в течении одного дня).
• Клиент не произволит расходные операции по карте, а все поступающие переводы снимает в виде наличных.
• Транзитные операции: т.е. после зачисления переводов клиент сразу отправляет деньги другому лицу.

Всегда сохраняйте чеки и скриншоты переводов, документы оферты и другие подтверждающие вещи вашего перевода.